Internes Rechnungswesen - Formelsammlung
Übersicht über die Aufgaben in den Vorlesungen und wie man sie löst.
Erste Vorlesung
Aufgabe 1 - Strömungsgrößen
Ein Unternehmen hat zu Beginn des Monats einen Zahlungsmittelbestand von 8 Mio. €. Es plant den Kauf von Produktionsanlagen im Wert von 20 Mio. €. Um diese Anschaffung zu finanzieren, nimmt das Unternehmen einen kurzfristigen Überbrückungskredit (< 3 Monate) in Höhe von 12 Mio. € auf. Weitere Veränderungen in Forderungen oder Verbindlichkeiten außer diesem Kredit treten nicht auf.
Berechnen Sie:
➢ Den neuen Zahlungsmittelbestand nach Durchführung der Investition und Kreditaufnahme.
➢ Die Veränderung des Geldvermögens (Zahlungsmittelbestand + Forderungen – Verbindlichkeiten).
Zahlungsmittelbestand:
- Aktuellen Zahlungsmittelbestand bestimmen: (8 Mio. €)
- Berechnen: Investition - dafür aufgenommenes FK (20 Mio. - 12 Mio. = 8 Mio. €)
- Berechnen: Aktuellen Zahlungsmittelbestand - Ergebnis = neuer Zahlungsmittelbestand (8 Mio. - 8 Mio. = 0€)
Veränderung des Geldvermögens:
Formel: Veränderung des Geldvermögens = Aktueller Zahlungsmittelbestand + FLL - Verbindlichkeiten
- Für die Investition verwendetes Kapital subtrahieren: (-8 Mio. €)
- FLL addieren (+0€)
- Verbindlichkeiten subtrahieren (- (+12 Mio.))
- Alles zusammenrechnen: (-8 Mio. + 0 - (+12 Mio.) = -20 Mio. €
Aufgabe 2 - Strömungsgrößen
Geben Sie bei folgenden Geschäftsfällen (mit dem jeweiligen Vorzeichen und Betrag) an, inwieweit diese Geschäftsfälle aus Sicht des Unternehmens mit
• Ein- und Auszahlungen,
• Einnahmen und Ausgaben,
• Erträgen und Aufwendungen
verbunden sind.
a) Aufnahme eines Kredites in Höhe von 10.000 EUR durch Bankgutschrift.
b) Verkauf eines LKW für 10.000 EUR gegen bar (Buchwert: 8.000 EUR).
c) Ein Mitarbeiter zahlt dem Unternehmen ein ihm gewährtes Darlehen in Höhe von 25.000 EUR einschließlich Zinsen mit 26.000 EUR nach einem Jahr zurück.
d) Ein im letzten Jahr auf 300.000 EUR abgeschriebenes Grundstück wird in diesem Jahr wieder zu den Anschaffungskosten (450.000 EUR) bewertet.
e) Das Unternehmen verkauft Fertigerzeugnisse für netto 15.000 EUR (Herstellungsaufwand = 10.000 EUR) auf Ziel.
Einsortieren:
- Fließt Cash in oder aus der Kasse? -> Ein- und Auszahlungen
- Erzielt das Unternehmen einen buchhalterischen Umsatz / Verlust? -> Einnahmen und Ausgaben
- Macht das Unternehmen Gewinn/Verlust? -> Erträge und Aufwendungen
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