Internes Rechnungswesen - Formelsammlung
Übersicht über die Aufgaben in den Vorlesungen und wie man sie löst.
Erste Vorlesung
Aufgabe 1 - Strömungsgrößen
Ein Unternehmen hat zu Beginn des Monats einen Zahlungsmittelbestand von 8 Mio. €. Es plant den Kauf von Produktionsanlagen im Wert von 20 Mio. €. Um diese Anschaffung zu finanzieren, nimmt das Unternehmen einen kurzfristigen Überbrückungskredit (< 3 Monate) in Höhe von 12 Mio. € auf. Weitere Veränderungen in Forderungen oder Verbindlichkeiten außer diesem Kredit treten nicht auf.
Berechnen Sie:
➢ Den neuen Zahlungsmittelbestand nach Durchführung der Investition und Kreditaufnahme.
➢ Die Veränderung des Geldvermögens (Zahlungsmittelbestand + Forderungen – Verbindlichkeiten).
Zahlungsmittelbestand:
- Aktuellen Zahlungsmittelbestand bestimmen: (8 Mio. €)
- Berechnen: Investition - dafür aufgenommenes FK (20 Mio. - 12 Mio. = 8 Mio. €)
- Berechnen: Aktuellen Zahlungsmittelbestand - Ergebnis = neuer Zahlungsmittelbestand (8 Mio. - 8 Mio. = 0€)
Veränderung des Geldvermögens:
Formel: Veränderung des Geldvermögens = Aktueller Zahlungsmittelbestand + FLL - Verbindlichkeiten
- Für die Investition verwendetes Kapital subtrahieren: (-8 Mio. €)
- FLL addieren (+0€)
- Verbindlichkeiten subtrahieren (- (+12 Mio.))
- Alles zusammenrechnen: (-8 Mio. + 0 - (+12 Mio.) = -20 Mio. €
